НДС 22% в тендерах 2026: что нужно пересчитать поставщику

НДС 22% в тендерах изменил экономику участия для многих поставщиков. С 1 января 2026 года базовая ставка выросла с 20% до 22%, и переходящие контракты, заключённые под старую ставку, требуют пересчёта. Если этого не сделать, разница в два процентных пункта ляжет на вашу маржу. Разберём, что именно пересчитать: цену, контракты на стыке годов и ситуацию для УСН.

Что изменилось с 2026 года

Базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025), переходного периода нет. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена. Отгрузка товара или подписание акта в 2026 году облагается по ставке 22% независимо от того, когда был заключён договор. То есть значение имеет не дата контракта, а дата исполнения.

Переходящие контракты

Самая частая проблема — контракт заключён в 2025 году с ценой «в том числе НДС 20%», а исполняется в 2026-м. При отгрузке в 2026 году применяется 22%. Цену твёрдого контракта по 44-ФЗ менять нельзя, но ставку НДС можно скорректировать допсоглашением без изменения цены — ставка не относится к существенным условиям контракта (письмо Минфина от 07.02.2025 № 24-06-07/10915). При неизменной цене разницу в 2% фактически несёт поставщик, если он плательщик НДС.

Отдельно стоит учесть авансы 2025 года: если аванс получен в 2025-м, а отгрузка в 2026-м, по отгрузке в рамках этого аванса нужно доплатить разницу НДС. Для строительных контрактов предусмотрен отдельный механизм — возможность увеличить цену контракта на сумму НДС.

Как пересчитать цену и маржу

При подготовке заявки в 2026 году считают сразу от ставки 22%. Удобно держать перед глазами разницу на разных суммах:

Если по переходящему контракту цена осталась «с НДС 20%», а отгрузка в 2026-м, именно эта разница уменьшает прибыль. Поэтому экономику переходящих контрактов пересчитывают в первую очередь — иначе формально прибыльный контракт уходит в минус. О других причинах убыточности — в материале про убыточные тендеры.

Поставщики на УСН

Для упрощённой системы налогообложения порог освобождения от НДС снижен до 20 млн рублей в год (далее поэтапно ниже). При превышении порога возникает обязанность по НДС: либо пониженные ставки 5%/7% без права на вычеты, либо общие 22%/10% с вычетами. Поставщику на УСН важно отслеживать годовую выручку и заранее понимать, с какого момента он становится плательщиком НДС, чтобы корректно считать цену в заявках.

Что сделать поставщику

1. Провести аудит переходящих контрактов с ценой «с НДС 20%» и оценить разницу при исполнении в 2026 году.
2. Подготовить шаблон допсоглашения, фиксирующего ставку 22% без изменения цены контракта.
3. Пересчитать маржу будущих заявок сразу от ставки 22%.
4. Для УСН — отслеживать порог 20 млн рублей и момент возникновения обязанности по НДС.
5. Проверять условия по НДС в проекте контракта до подачи заявки.

Частые вопросы

С какой даты действует НДС 22% в тендерах?

С 1 января 2026 года (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025), без переходного периода. Ставка 22% применяется к отгрузке товара или подписанию акта в 2026 году независимо от даты заключения контракта. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена.

Можно ли поднять цену контракта из-за роста НДС?

Цену твёрдого контракта по 44-ФЗ менять нельзя. Но ставку НДС оформляют допсоглашением без изменения цены — она не является существенным условием контракта (письмо Минфина от 07.02.2025 № 24-06-07/10915). При неизменной цене разницу в 2% несёт поставщик. Для строительных контрактов предусмотрен отдельный механизм увеличения цены на сумму НДС.

Что делать поставщику на УСН?

Отслеживать годовую выручку: при превышении 20 млн рублей возникает обязанность по НДС (пониженные 5%/7% без вычетов либо общие 22%/10% с вычетами). Цену в заявках нужно считать с учётом своего налогового статуса, чтобы не уйти в убыток после превышения порога.